НДС с 2026 года: обзор изменений
1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. Главное новшество — базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Это касается большинства товаров, работ и услуг: от стройматериалов до консалтинга и аренды офиса.
Льготные ставки остались без изменений:
- 10% — на продукты, детские товары, лекарства, книги;
- 0% — на экспорт и международные перевозки.
Никаких сюрпризов: хлеб по-прежнему облагается по 10%, а товары за границу — по 0%.
Главное правило переходного периода: дата отгрузки решает всё
Здесь многие запутались, но Минфин и ФНС четко объяснили: ставка НДС зависит не от даты договора и даже не от даты оплаты, а от момента отгрузки или подписания акта (ст. 167 НК РФ).
Представьте ситуацию:
Вы отгрузили товар клиенту 28 декабря 2025 года, а деньги пришли только 10 января 2026-го.
Ставка: 20%. Почему? Потому что момент реализации — это дата отгрузки, а она была в 2025 году.
Или наоборот:
Клиент перевёл вам аванс 20 декабря 2025 года, а вы отгрузили товар 5 января 2026-го.
Ставка: 22%. НДС с аванса вы «дожимаете» при отгрузке — и уже по новой ставке.
Совет: В долгосрочных договорах (строительство, поставки) прописывайте отдельно: «Цена за этапы, выполненные до 01.01.2026 — с НДС 20%, после — с НДС 22%». Это сэкономит нервы при согласовании актов.
А что с УСН? Теперь тоже платить НДС?
Да, но не все — и не сразу. С 2026 года лимит для освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн рублей годового дохода (за 2025 год). То есть:
- Если в 2025 году вы заработали меньше 20 млн — в 2026 году НДС не платите, всё как раньше.
- Если больше 20 млн — с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС.
Но есть «подушка безопасности» — специальные ставки 5% и 7% для упрощенцев с доходом до 490,5 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора 1,090 на 2026 год):
| Ваш доход за 2025 год | Ставка НДС | Можно ли вычитать «входной» НДС? |
|---|---|---|
| 20-272,5 млн руб. | 5% | Нет |
| 272,5-490,5 млн руб. | 7% | Нет |
| Свыше 490,5 млн руб. | 22% (или 10%/0%) | Да |
⚠️ Важный нюанс: при ставках 5% и 7% вы не можете вычитать НДС, который вам начислили поставщики. Поэтому перед выбором посчитайте: выгоднее платить 5% «с потолка» или 22% с вычетами?
Пример из жизни:
ИП на УСН оказывает консалтинговые услуги. Основные затраты — зарплата и аренда (арендодатель на УСН, НДС не выделяет). «Входного» НДС почти нет. Для него ставка 5% — идеальный вариант.
А вот производственная компания с закупками у поставщиков-плательщиков НДС: для неё 22% со вычетами может оказаться выгоднее 7% без вычетов.
Как оформлять документы в 2026 году?
Хорошая новость: формы счетов-фактур и УПД не менялись. Просто в графе «Ставка НДС» теперь пишем 22% вместо 20%.
Что проверить прямо сейчас:
- Обновлены ли шаблоны в 1С или другой учетной системе?
- Не осталось ли в настройках «закостеневшего» 20%?
- Знает ли бухгалтерия, что для операций января 2026 года ставка уже 22%?
Одна опечатка в документе — и контрагент не примет вычет. Лучше потратить 15 минут на проверку сейчас, чем неделю на исправление ошибок потом.
Что делать прямо сейчас (чек-лист)
- ✅ Проверьте договоры с исполнением в 2026 году. Особенно этапные — стройка, ИТ-проекты, поставки.
- ✅ Согласуйте с контрагентами порядок расчета цены при переходе на 22%.
- ✅ Посчитайте калькулятором: выгоднее ли вам 5%(7%) на УСН или общая ставка со вычетами.
- ✅ Обновите ПО — 1С, СБИС, Контур и т.д. Убедитесь, что с 1 января система ставит 22%.
- ✅ Проведите пятиминутку с командой: напомните продавцам и логистам — дата отгрузки теперь критична для ставки НДС.
И напоследок
Налоговое законодательство сложное, и даже профессионалы иногда спорят о тонкостях. Эта статья отражает нормы НК РФ и официальные разъяснения Минфина (письмо № 24-06-06/2382 от 19.01.2026) и ФНС (письмо № СД-4-3/11802 от 29.12.2025) на 6 февраля 2026 года.
Но ваш бизнес — уникальный. У вас могут быть особые условия договоров, специфика отрасли или региональные льготы. Поэтому перед важными решениями (особенно по УСН и выбору ставок) проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или налоговым консультантом. Это не слабость — это ответственность перед своим бизнесом.
Берегите себя и свой бизнес.
Статья подготовлена 6 февраля 2026 года. Все данные актуальны на эту дату.